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在報告時段內，市審計局緊緊圍繞黨委政府中心工作，共依法開展各類審計項目53個，2個項目再次榮獲全省審計機關優秀審計項目一、二等獎。共查出各類問題資金8.5億元，促進各單位健全規章制度108項，向紀委監委和有關部門移送案件線索14件。同時，堅持推進研究型審計，找準病灶、分析原因、提出建議，形成審計要情專報和審計快報15篇，被市委、市政府主要領導批示12篇次，督促整改和解決各類區域性、行業性、趨勢性問題21項，為推動全市城鄉融合示范區建設貢獻了審計力量。

2023年，全市上下堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中全會精神，認真落實市委、市政府決策部署和市人大常委會有關決議審議要求，錨定城鄉融合發展示范區建設使命任務，實心實政優化營商環境，千方百計推動經濟回穩向好，務實篤行保障人民福祉，從嚴從實抓好財經管理和風險防控，全市示范區建設和高質量發展邁出堅實步伐。

——有力推進城鄉融合。爭取5億元中央財政獎補資金，發展油茶產業示范項目。籌資25.51億元，鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接，新改建農村公路700公里，打造美麗鄉村示范村209個，扶持建設農產品冷藏保鮮設施140個，恢復和新增耕地13.7萬畝，建設高標準農田17.7萬畝，鄉鎮生活污水治理和農村生活垃圾無害化處理實現全覆蓋。

——加力支持經濟回穩。共為各類市場主體減稅降費18億元、減免房租230.2萬元、兌現各類獎補3.87億元、兌現創業擔保貸款財政貼息635.5萬元。發放消費券2579萬元，統籌安排5224.4萬元支持“荊楚購”、香菇博覽會等活動，撬動消費2.5億元。同時，申報發行到位政府債券資金38.61億元，有力保障147個重點工程項目建設。

——持續防范財政風險。將績效目標管理與部門預算編制同申報、同審核、同批復，實現事前、事中、事后全過程預算績效管理。堅持落實過“緊日子”要求，調整或取消低效無效項目金額5597萬元，壓減一般性支出1.9億元。統籌盤活各類財政資金6.4億元，爭取中央、省各類專項資金121.8億元，有效彌補財力不足。強化政府債務借、用、管、還閉環管理，償還政府債務本息24.2億元，償還隱性債務25億元，財政風險得到降低。

——繼續增加民生福祉。民生支出170.6億元，占比達79%。足額發放各類種糧補貼2.01億元，發放重點群體就業創業扶持補助3969萬元，統籌安排2364萬元用于延續實施降低失業保險和工傷保險費率政策。統籌安排2177萬元用于困難群眾、老年福利、殘疾人康復等工作。爭取中央、省資金9.3億元，用于重大傳染病防控和提高城鄉居民醫保財政補助標準。

——穩步壓實審計整改。嚴格落實《審計發現問題整改督導檢查工作規則》，壓緊壓實被審計單位整改主體責任，全面整改、專項整改、重點督辦相結合的審計整改總體格局逐步形成，整改成效進一步提高。截至2024年9月，邊審邊改本年度審計查出的問題資金2.2億元。督促整改2023年度報告所反映的各類違規違紀或管理不規范問題資金4.3億元，促進資金撥付到位1.93余億元，減付和追回工程款8297.7萬元，上繳或收回財政資金4105余萬元，移送的多起案件線索均得到有效處置，問題整改落實率達90%以上。

一、財政預算執行和財政管理審計情況

2023年，市本級公共財政決算收入65.40億元，支出56.14億元，當年結余9.26億元。市本級政府性基金決算收入28.91億元，支出18.71億元，當年結余10.20億元。市本級國有資本經營決算收入0.89億元，支出0.89億元，當年收支平衡。市本級社保基金決算收入8.97億元，支出6.28億元，當年結余2.69億元，累計結余11.47億元。

截至2023年底，市本級地方政府性債務余額82.16億元，納入平臺管理的隱性債務余額54.91億元，限額內總體債務率為89.15%。市本級政府與社會資本合作（PPP）項目2個，投資額共計17.69億元，實際完成13.65億元，收入0.79億元。

審計情況表明：2023年，市級財政圍繞中央、省、市重大決策部署和全市各項目標任務，有效落實利民惠企和減稅降費政策，努力爭取相關債券資金支持重點項目建設，持續加大財政收支組織和管理力度，統籌調劑各類財政資金盤活增效，推進“預算一體化系統”升級改造，強化對財政存款的分類管理，市本級預算執行和其他財政收支情況總體較好。但在債務風險防范化解、預算編制和執行等方面仍然存在一些需要糾正和改進的問題。

一是財政收入管理及預算執行質效有待提高。主要問題有：財政庫款保障能力不均衡，5963.8萬元往來結余未確認收入，1.39億元財政代編預算指標未分配或未支付，部分國有資本經營預算執行缺乏剛性，48個單位項目指標執行率較低。

二是“過緊日子”政策執行還需加強。主要問題有：財政獎勵政策清理規范不徹底，726.98萬元涉企獎補資金審核不嚴被整改退回，1309.78萬元預撥經費未轉列支出或清理收回，對142個單位超標準配置固定資產問題缺少監管，超范圍預算并撥付使用財政資金等。

三是政府性債務資金使用不夠理想。部分“自求平衡專項債券項目”收支赤字，自求平衡難以保障；23個市本級新增政府性債券資金項目進展緩慢；6.6億元專項債券資金使用較慢等。

此外，還存在平臺劃轉資產登記管理不規范、部分往來款難以及時清理、一些產業扶持資金分配量小面散等問題。

二、部門預算執行和財政財務收支審計情況

對17個單位2023年預算執行和財政財務收支情況重點審計表明，隨著全面從嚴治黨和各類監督貫通協同深入推進，發生各類問題數量和金額的總比例持續下降，但仍有一些單位在預算編制執行、項目績效管理、國有資產管理和財經制度落實等方面存在需要改進的問題。

一是部分單位預算編制和執行有待加強。5個單位無預算支出104.92萬元，6個單位超預算支出403.74萬元，3個單位改變項目資金用途46.61萬元，個別單位還存在預算編制過大或不完整不細化、決算數據不真實、一般性費用控制不嚴或專項預算執行率偏低等問題。

二是部分單位資產管理和配置有待規范。6個單位未健全資產動態更新管理、資產日常清查、損失責任追究等內控制度，4個單位無預算購入51.78萬元固定資產，7個單位新增資產未及時入賬且未納入行政事業單位資產管理系統，9個單位160余萬元資產賬實不符，個別單位國有資產出租程序不規范，多個單位購置資產價格和數量超標準。

三是部分單位財務核銷和內控監管不嚴。8個單位財務報銷程序不規范，6個單位超范圍、超標準或重復報銷有關費用，3個單位82萬元往來款清理不及時，還有一些單位存在原始憑證不合規、會計核算質量不高、內控制度不完善、現金管理不規范等問題。

三、民生領域政策執行和資金審計情況

重點關注了教育、就業、美麗鄉村建設和惠農補貼等民生領域政策執行和資金管理使用情況，發現一些普遍存在的問題。

一是教育領域需強化重點環節監管。共查出落實“雙減”政策滯后、校外培訓機構監管不到位、城區學位供給持續緊張、有關教育收費和代收費管理不規范以及侵害學生利益等各類問題53項。其中：季梁學校會計利用個人賬戶保管的代收費資金購買理財產品和為銀行攬儲獲利，被移送追責；現代教育學校在食堂賬中超范圍列支費用339.63萬元，3名教職工長期屢次挪用學生補助資金等問題，已移送紀委監委處理。

二是就業補助資金監管不嚴格。重點抽審了市本級、廣水市人社部門和15家相關機構及多家企業，抽審資金8642.3萬元，揭露就業補助政策執行和監管不到位、就業補助資金預算執行及審核發放不嚴格、城鎮登記就業困難人員幫扶政策落實不到位、創業擔保貸款風險防控難度大等10方面的問題。針對1家企業涉嫌騙取見習補貼資金56.56萬元的問題已移交司法處理。

三是美麗鄉村建設資金監管有待加強。曾都區和隨縣美麗鄉村建設行動政策落實和資金管理使用過程中，存在滯留美麗鄉村建設專項資金、項目建成后未充分發揮效益以及改變資金用途、虛報套取資金、出借專項資金、超額超范圍支付資金、工程實施和監管不規范等各類違法違規問題20余項，涉及問題正在積極整改之中。

四是惠農補貼政策落實存在把關不嚴現象。抽審發現，隨縣在2020至2022年期間惠農補貼“一卡通”相關政策措施落實中存在部分惠農補貼閑置未發揮效益、審核把關不嚴向不符合條件的農戶發放惠農補貼資金和違規發放殘疾人培訓補貼等問題，共查出管理不規范問題金額4711.67萬元。如隨縣醫療保障服務中心、水利和湖泊局共有3829萬元惠農補貼未通過“一卡通”發放；隨縣農業農村局審核把關不嚴，超范圍審批發放惠農補貼資金187.8萬元。

四、醫療衛生領域專項審計情況

配合紀委監委專項整治工作，重點關注了藥品及醫用耗材采購、疾控物資專款以及捐贈款物管理使用情況。

一是醫院部分藥品、醫用耗材及外檢服務的采購管理有待規范。2022至2023年期間，市中心醫院、市中醫醫院、市婦幼共計1328萬元藥品和高值醫用耗材執行采購政策不嚴，市中心醫院、市婦幼采購外送檢測服務未公開招標。同時，3家醫院采購同種醫用耗材的價格和同一機構檢測服務的結算比例差異較大，增加采購成本440萬元。此外，3家醫院還存在藥品耗材款付款周期長、賬實不符、信息化建設存在漏洞以及126種藥品調價不及時等問題。

二是疾控物資及專款管理有待規范。2021至2023年期間，市疾控中心430.88萬元疾控物資未按要求登記入賬，改變212.44萬元疾控專款用途彌補經費不足，坐收坐支非稅收入387.47萬元。此外，還存在“三重一大”制度執行不到位、應收賬款游離賬外、實有賬戶管理使用不規范、固定資產管理不規范等問題。

三是市紅十字會捐贈款物管理有待規范。市紅十字會存在部分捐贈款物未納入賬內核算、未建立捐贈款物臺賬、捐贈款物驗收入庫及領用管理不規范、對部分捐贈款物情況缺乏監管、信息公開不完整不及時等23項問題。如因監管不到位，相關學校將新華書店定向捐贈的258.61萬元物資未納入賬內管理，市疾控中心將11.2萬元受贈資金未用于指定用途。

五、國有企業審計情況

持續推進市屬國有企業審計，今年重點關注市金控集團及其下屬公司2020至2023年政策執行、風險管控、資產保值增值等情況。

一是部分惠企政策落實不到位。市金控集團下屬子公司續貸周轉貸業務未按規定明示年化利率，26筆業務共計2.1億元按4%提前收取保證金838.28萬元，變相提高貸款利率。

二是部分國有資產管理有待加強。2021年，市金控集團及相關下屬公司未經事前集體決策接收3處共計2464.7萬元抵債房產，其中1處抵債房產長期閑置利用率低；2811㎡移交房產和776.39萬元抵債房產產權登記手續未及時辦理。

三是企業運營風險管控不嚴。市金控集團及相關下屬公司存在購買不良債權程序不規范、部分擔保業務代償資金追回困難、對參股股權管理及合伙人出資約束不到位等問題。

此外，還存在銀行賬戶管理不規范、往來款清理不及時、內控制度不健全等問題。

六、自然資源資產和生態環境保護審計試點情況

曾都區2021至2023年度土地出讓金收支審計發現的主要問題有：9家企業欠繳土地出讓金1799.9萬元，且追繳周期長、難度大；無依據變更224.83畝土地利用現狀；783.99畝土地未批先用、批而未供或供而未用等。

廣水市2023年植樹造林相關資金及政策執行情況審計調查發現的主要問題有：生態環境系統治理要求落實不到位， 435.62畝造林地塊不符合規定，未按規定履行造林合同等。

隨縣礦山修復項目審計調查表明，隨縣已完成7個歷史遺留礦山生態修復和18個飾面用石材礦山生態修復工作，并通過專家驗收，但也存在石材行業清潔化生產水平較低、固體廢物污染治理有差距、栽種樹苗成活率低以及礦渣、鋸粉等廢棄物綜合利用能力不足等問題。

七、政府投資項目審計情況

14個政府重點投資項目送審總金額25.6億元，審減8557.8萬元，移交問題線索8件。

一是部分項目概算執行不嚴。8個項目實施過程中未嚴格執行概算批復或合同約定，未經審批調整投資方式，擅自擴大建設規模導致建設成本增加，甚至出現超概算問題。如浪河至何店一級公路建安工程超概算1.02億元。

二是部分項目建設資金管控不緊。10個項目存在會計核算不準、超進度支付工程款、挪用專項債券資金、擴大建設資金支出范圍、結余資金管理混亂等問題，涉及金額1.8億元。

三是采購和招投標不規范。部分項目存在違規采購、應招未招、規避公開招標、先簽合同后招標等問題，共移交案件線索5件。

四是部分項目監管責任履行不到位。9個項目存在違規轉包、成本控制不到位、多計多付工程款、合同執行不嚴格、監理單位履職不到位、建設進度滯后等問題。

八、審計建議

（一）推動政策落地見效，激發經濟高質量發展動力。積極推進大財政體系改革，優化財政支出結構，清理盤活存量資金，壓減非剛性支出，全力服務保障重點領域支出。完善重大政策落實督察機制，強化財稅、產業、金融等政策的協調配合，形成共促高質量發展合力。持續優化營商環境，大力實施龍頭企業培優扶強行動，加快發展新質生產力，培育壯大財源，助推經濟社會高質量發展。

（二）強化財政預算管理，增強財政支持和保障能力。嚴格落實過緊日子要求，科學合理編制預算，從源頭上提高資金使用效率。全面強化預算剛性約束和績效管理，嚴格執行預算績效與預算安排掛鉤制度，做實做細定期評估和動態調整，構建預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用的全過程管理機制。大力推進內審體制機制建設，構筑好“第一道防線”。用好審計監督和財會監督貫通協作機制，依法依規查處各類違反財經法紀問題，嚴肅財經紀律。

（三）聚焦重點領域監管，提升防范化解風險能力。聚焦財政領域，完善監測預警機制，守住債務風險“紅線”，加強專項債券管理，提高資金使用效益。聚焦民生領域，嚴厲打擊騙取套取、擠占挪用民生資金等行為，確保民生資金“活水流到頭”，辦實辦好民生實事，增進民生福祉。聚焦政府投資領域，加強項目前期論證，強化全程跟蹤問效，推進招投標及工程結算等方面問題專項治理，壓實建設、施工、監理等各方責任，促進項目建設提質增效。聚焦國資國企領域，規范國有資產配置、使用和處置管理，盤活用好國有資產，促進國有資產保值增值。聚焦資源環境領域，加大聯合監管執法力度，督促嚴格履行自然資源資產管理和生態環境保護責任。

（四）夯實審計整改責任，凝聚抓好整改強大合力。深化黨委領導、人大監督、政府主導、部門聯動、審計跟蹤督促、各類監督協同配合的整改工作機制，對審計整改重點單位、重點事項進行聯合督辦，通報審計整改情況。制定《審計查出問題整改分類和結果認定辦法》和《審計整改不力約談實施辦法》，壓緊壓實被審計單位主體責任，推動問題真改實改。深化審計與紀檢、巡察等各類監督貫通協作，推動審計查出重大問題線索一體“查、追、改、治”，切實將審計監督成效轉化為治理效能。