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隨國資發(fā)〔2020〕7號

關(guān)于印發(fā)《隨州市國資委出資企業(yè)全面預(yù)算管理辦法》的通知

各出資企業(yè):

現(xiàn)將《隨州市國資委出資企業(yè)全面預(yù)算管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

隨州市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

2020年10月22日

隨州市國資委出資企業(yè)全面預(yù)算管理辦法

第一章 ?總 ?則

第一條為加強企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，建立全面預(yù)算管理體系，提高經(jīng)營管理和風(fēng)險防控水平，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)范，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于隨州市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“市國資委”)履行出資人職責(zé)的國有及國有控股企業(yè)(以下簡稱“企業(yè)”)。

第三條本辦法所稱全面預(yù)算管理，是指企業(yè)以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在對未來環(huán)境預(yù)測的基礎(chǔ)上，對預(yù)算年度內(nèi)各類經(jīng)濟資源、經(jīng)營、投融資等行為合理預(yù)計，確定預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營管理目標(biāo)，并圍繞預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督的一系列管理過程。全面預(yù)算管理通常包括預(yù)算目標(biāo)的確定、編制、執(zhí)行控制、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理活動。

第四條企業(yè)是全面預(yù)算管理的主體，應(yīng)結(jié)合自身實際制訂完善全面預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部全面預(yù)算的編制、報告、審批、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核工作。

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定和市國資委的有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向市國資委報送年度全面預(yù)算報告和預(yù)算報表。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)探索向社會公開經(jīng)市國資委批復(fù)的全面預(yù)算，涉及商業(yè)秘密的事項除外。

第二章 ?工作組織

第七條市國資委是企業(yè)全面預(yù)算工作的監(jiān)督管理部門。市國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)全面預(yù)算編制、執(zhí)行和考核等實施監(jiān)督管理，引導(dǎo)和督促企業(yè)切實建立以全面預(yù)算目標(biāo)控制為中心的各級責(zé)任體系。

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照市國資委的要求，組織實施全面預(yù)算工作，規(guī)范全面預(yù)算的編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，建立健全全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)，明確職責(zé)分工與權(quán)限，加強溝通協(xié)調(diào)。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算管理委員會，作為全面預(yù)算管理的審議機構(gòu)，對董事會負(fù)責(zé)。預(yù)算管理委員會成員由企業(yè)班子以及內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等組成，主任應(yīng)由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

預(yù)算管理委員會主要履行以下職責(zé):

(一)制定企業(yè)全面預(yù)算管理制度;

(二)審議預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案，提交董事會批準(zhǔn);

(三)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制、執(zhí)行過程中的重大問題;

(四)定期召開預(yù)算分析會議，檢查和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行;

(五)審查本企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見;

(六)落實市國資委關(guān)于全面預(yù)算管理的工作。

第十條預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，作為全面預(yù)算管理的工作機構(gòu)，成員由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門人員組成。

預(yù)算管理辦公室主要履行以下職責(zé):

(一)按照企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)組織企業(yè)全面預(yù)算方案的編制、審核、匯總，報預(yù)算管理委員會審議;

(二)下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算指標(biāo)并組織實施;

(三)負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常事務(wù)，跟蹤、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理有關(guān)問題;

(四)匯總、分析各預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況;

(五)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制企業(yè)全面預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審議;

(六)組織預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況考評。

第十一條企業(yè)集團本部各業(yè)務(wù)部門和所屬子企業(yè)為預(yù)算執(zhí)行單位。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)預(yù)算管理委員會的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門或者本企業(yè)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核準(zhǔn)的預(yù)算方案。

預(yù)算執(zhí)行單位主要履行以下職責(zé):

(一)負(fù)責(zé)將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位;

(二)負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算方案的編制和上報工作;

(三)按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因;

(四)研究解決預(yù)算編制、執(zhí)行中存在的問題;

(五)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的變化情況，提出預(yù)算調(diào)整建議;

(六)配合做好預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。

第三章 ?全面預(yù)算編制和審批

第十二條企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃和中期商業(yè)計劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，結(jié)合往年預(yù)算執(zhí)行情況，明確預(yù)算編制前提、科學(xué)應(yīng)用預(yù)算編制方法和預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制，避免預(yù)算指標(biāo)過高或過低。

第十三條企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬企業(yè)的全部經(jīng)營活動納入預(yù)算編制范圍，按照“自上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的流程編制全面預(yù)算。

第十四條 企業(yè)年度全面預(yù)算報表與年終財務(wù)決算報表的編制范圍、口徑應(yīng)當(dāng)一致，對納入合并財務(wù)報表范圍的所屬企業(yè)編制合并全面預(yù)算報表，對不納入合并財務(wù)報表范圍的所屬停產(chǎn)、關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)編制匯總?cè)骖A(yù)算報表，做到不重報、不漏報。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的預(yù)算項目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制預(yù)算，并積極與行業(yè)先進(jìn)水平、國際先進(jìn)水平的對標(biāo)。

第十六條企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)，形成業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。其中:

業(yè)務(wù)預(yù)算包括主要業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算、主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算、對外捐贈支出預(yù)算等;

投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資、金融工具投資預(yù)算等;

籌資預(yù)算包括債權(quán)性籌資和股權(quán)性籌資預(yù)算等;

財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、工資總額預(yù)算、企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇及業(yè)務(wù)支出費用預(yù)算等。

第十七條企業(yè)應(yīng)根據(jù)行業(yè)特性和自身特點設(shè)置涵蓋各個環(huán)節(jié)、各個層面的關(guān)鍵控制指標(biāo)體系，確保預(yù)算對各類生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效控制。財務(wù)預(yù)算層面的關(guān)鍵控制指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)運營能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)和償債能力指標(biāo)。各項控制指標(biāo)的預(yù)算值原則上應(yīng)優(yōu)于上年并對標(biāo)行業(yè)先進(jìn)企業(yè)，市國資委有明確要求的指標(biāo)，應(yīng)符合相關(guān)要求。

第十八條企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定，加強對外投資、固定資產(chǎn)投資以及金融性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和預(yù)算控制。對資產(chǎn)負(fù)債率過高、償債能力低下以及投資回報差的企業(yè)，應(yīng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模;不具備從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)的條件、存在重大投資損失的企業(yè)不得安排高風(fēng)險業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算，加強非主業(yè)投資和無效投資的清理。對已立項的投資項目，應(yīng)編制資金籌措和資金投入進(jìn)度預(yù)算。

第十九條企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)準(zhǔn)確預(yù)測年度現(xiàn)金收支、結(jié)余和缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，優(yōu)化現(xiàn)金流量，加強應(yīng)收應(yīng)付款項的預(yù)算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率，平衡經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動現(xiàn)金流量。

第二十條企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)規(guī)范制定成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，編制全面預(yù)算時應(yīng)當(dāng)突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費用的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預(yù)算規(guī)模。

第二十一條企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，在全面預(yù)算報告中予以重點分析說明，積極消化潛虧掛賬，按企業(yè)會計準(zhǔn)則合理預(yù)計資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，控制新潛虧的出現(xiàn)。

第二十二條市國資委原則上每年9月底部署企業(yè)全面預(yù)算編制工作，明確編制范圍、內(nèi)容、口徑、程序、報表格式和編報規(guī)范等工作要求。企業(yè)根據(jù)市國資委要求，組織所屬子企業(yè)開展全面預(yù)算編制工作。

第二十三條各子企業(yè)結(jié)合上年度預(yù)算數(shù)據(jù)及預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)及工作計劃，編制全面預(yù)算報告和預(yù)算報表，于11月底前上報企業(yè)本部。

第二十四條企業(yè)按要求編制本部全面預(yù)算，審核各子企業(yè)預(yù)算報表，按合并口徑編制企業(yè)全面預(yù)算報告和預(yù)算報表，于12月上旬提交企業(yè)董事會審議通過后，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人簽名并加蓋企業(yè)公章，于12月底(含紙質(zhì)文件和電子文檔)上報市國資委。

第二十五條市國資委對企業(yè)上報的全面預(yù)算報告和預(yù)算報表進(jìn)行審核批復(fù)。企業(yè)根據(jù)批復(fù)組織所屬各子企業(yè)做好預(yù)算執(zhí)行。

第四章 ?全面預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

第二十六條企業(yè)全面預(yù)算經(jīng)市國資委批復(fù)后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，作為企業(yè)預(yù)算年度組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的主要依據(jù)。可采取逐級簽定內(nèi)部目標(biāo)責(zé)任書的形式展開，確保全面預(yù)算指標(biāo)落實到位。

第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行控制機制，明確預(yù)算審批權(quán)限，嚴(yán)禁擅自調(diào)整預(yù)算或超預(yù)算審批。

第二十八條企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、分析制度。定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，于每年7月底前向市國資委上報半年預(yù)算執(zhí)行情況。

第二十九條 預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一的，可予以調(diào)整:

(一)自然災(zāi)害等不可抗力因素;

(二)市場環(huán)境發(fā)生重大變化;

(三)國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整;

(四)企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。

第三十條企業(yè)發(fā)生第二十九條規(guī)定情形需要調(diào)整全面預(yù)算的，應(yīng)于當(dāng)年9月底前向市國資委正式行文報送調(diào)整申請，申請文件中應(yīng)詳細(xì)說明影響預(yù)算執(zhí)行的事項、影響程度、調(diào)整后預(yù)算、預(yù)算調(diào)整前后的差異以及市國資委要求上報的其他相關(guān)資料。

第五章?全面預(yù)算考核及責(zé)任追究

第三十一條 市國資委按年度對企業(yè)全面預(yù)算進(jìn)行考核，考核主要內(nèi)容包括:

(一)全面預(yù)算報告的編報情況，主要考核全面預(yù)算報表和報告編寫的全面性、合規(guī)性與全面預(yù)算報表和報告報送的及時性、完整性等情況。

(二)預(yù)算管理體系的建設(shè)情況，主要考核企業(yè)全面預(yù)算管理組織體系和制度建設(shè)情況及對所屬企業(yè)預(yù)算管控的情況。

(三)預(yù)算目標(biāo)的合理性情況，主要考核預(yù)算目標(biāo)與實際執(zhí)行的偏差等情況。

(四)預(yù)算控制的有效性情況，主要考核預(yù)算管理體系的有效性及預(yù)算執(zhí)行的控制、分析、跟蹤落實等情況。

考核結(jié)果按相應(yīng)權(quán)重折算計入企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績考核得分。

第三十二條企業(yè)應(yīng)加強所屬子企業(yè)的全面預(yù)算考核，制定全面預(yù)算考核制度，明確相應(yīng)的考核內(nèi)容，作為對各子企業(yè)進(jìn)行績效考核的依據(jù)。

第三十三條企業(yè)不按時上報全面預(yù)算報告或者上報全面預(yù)算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，或全面預(yù)算執(zhí)行不力的，市國資委將責(zé)令整改。

第三十四條企業(yè)在全面預(yù)算管理工作中弄虛作假的，或者上報的全面預(yù)算報告與內(nèi)部全面預(yù)算不符的，市國資委將給予通報批評。

第三十五條企業(yè)編制年度全面預(yù)算主要指標(biāo)與實際完成值差異較大的，應(yīng)向市國資委作出專項說明，無正當(dāng)理由的，市國資委將給予警示。

第六章附則

第三十六條企業(yè)依據(jù)本辦法制定本企業(yè)全面預(yù)算管理實施細(xì)則。

第三十七條本辦法由市國資委負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。

抄 ?送:市財政局、市審計局、市紀(jì)委監(jiān)委駐市國資委紀(jì)檢監(jiān)察組，各縣市區(qū)國資監(jiān)管機構(gòu)。

隨州市人民政府國資委辦公室

2020年10月22日印發(fā)