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在報告時段內，市審計局圍繞黨委、政府中心工作，共依法開展各類審計項目32個，配合市紀委完成涉案工程建設項目審計7個，提出審計意見建議117條，督促被審計單位制定整改措施104項，向紀委監委及相關部門移送經濟案件線索8起。組織編寫《審計常見問題提示》，得到市直單位一致好評。現將有關審計情況報告如下：

2021年度，全市各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真落實市委、市政府決策部署和市人大常委會有關決議審議要求，全力應對復雜外部環境和疫情汛情疊加考驗，扎實做好“六穩”工作，落實“六保”任務，積極抓好財經管理和風險防控，全市經濟社會“十四五”發展規劃實現良好開局。

一、財政預算執行和財政管理審計情況

2021年，公共財政（含市本級、高新區、大洪山）收入43.27億元，公共財政支出39.08億元，累計結余4.19億元。

政府性基金（含市本級、高新區、大洪山）預算收入40.08億元，政府性基金預算支出29.14億元，累計結余10.94億元。市本級社保基金預算收入6.12億元，社保基金預算支出5.37億元，當年結余0.75億元，累計結余7.56億元。市本級國有資本經營預算收入0.76億元，國有資本經營預算支出0.76億元，累計無結余。

審計表明，2021年市級財政管理工作成效較為明顯，但仍然存在一些問題和不足。

一是部分政府一般債券資金管理使用不規范。2021年，市本級新增政府一般債券資金10157萬元，分配對應38個項目，結余217.3萬元。審計發現，2個單位將申報到位的2051萬元債券資金未按申報用途管理使用；1個單位申報到位的5個項目債券資金520余萬元當年閑置未使用，未形成實物工作量；部分項目債券資金到位率不高，導致有些項目不能按期完工。

二是部分政府專項債券資金申報使用缺乏實效。2019年至2021年，市本級共申報取得新增政府專項債券資金392000萬元，對應并實施建設項目35個，共撥付使用274293萬元，完成投資1162188.27萬元。審計發現，2個單位挪用棚戶區改造項目專項債券資金，支付城市道路等市政工程欠款1061.27萬元；1個單位利用已竣工驗收的項目申報獲得專項債券資金5000萬元，用于支付該項目所欠工程款4594.32萬元；部分項目因配套資金不足，導致項目進度滯后或未實現預期效益。

三是部分中央直達資金管理使用不嚴格。有2552.66萬元直達資金違規撥入有關單位實有資金賬戶或共管賬戶，未及時點對點直達受益企業或個人。有655.5萬元直達資金未及時足額分配到位，部分應急救助直達資金結存在社保基金財政專戶，未及時發揮作用。個別抗疫特別國債直達資金項目前期謀劃較為倉促，導致進展緩慢或半路停滯變更。

四是財政管理工作需要進一步加強。一些問題未完全整改到位：如代編預算規模占比37.18%；滯留欠撥有關專項資金14088.13萬元；21746.75萬元往來款長期掛賬未清理；1038.8萬元財政出借資金存在壞賬風險；超范圍支出預備費或向非預算單位撥付工作經費545萬元；1913.1萬元非稅收入入庫管理不及時等。

二、部分市直單位預算執行和財經管理審計情況

抽審11個市直單位，并延伸審計了28個下屬單位。審計發現，部分單位在預算編制執行、項目績效管理、壓縮一般性支出等方面還需要加強。

一是部分單位預算管理執行不規范。15個單位存在預算編制不科學、不完整、不細化、不規范等問題；2個單位13個項目合計4639.95萬元未編制項目申報文本，無立項依據和實施方案；14個單位超預算支出3521.6萬元；11個單位無預算支出1283.9萬元；4個單位項目經費與人員經費、公用經費混管混用。

二是部分單位項目績效管理不到位。15個單位部分項目支出績效不高，或違規改變項目資金用途，或預算數與實際執行數差距較大，或對績效獎勵項目缺乏有效監管手段。2個單位14個項目共計4506.73萬元績效自評結果不客觀不真實。

三是部分單位落實過“緊日子”要求不過硬。6個單位一般性支出不減反增；9個單位“五項費用”超預算較多或轉移到其他科目和所屬單位報銷等；3個單位違規發放獎金、加班補貼、差旅補助、離崗人員工資等154.7萬元。

四是部分單位執行財經法規制度不嚴格。一些單位存在銀行賬戶管理不規范、無依據收費等9類違反財經法規制度問題，涉及問題資金總額24132.91萬元。還有一些單位存在財務報銷審批程序不嚴謹、公務用車管理不嚴格等非金額計量問題12項。

三、39個市直單位行政事業性國有資產專項審計情況

審計發現，部分單位在行政事業性國有資產的管理、運營等方面，存在一些問題與風險。

一是部分已劃轉國有資產存在流失風險。26個單位已劃轉至國企的資產或未在國企入賬，或未從財政資產管理系統中下賬，或在財政資產管理系統和城投公司均未入賬，資產價值無法準確評估，涉及土地面積268013.98平方米、建筑面積120021.56平方米，存在較為突出的流失風險。

二是部分國有資產經營收益管理不規范。2個單位將持有的國有資產出租給有關單位或個人用于商業經營，承租方經營不善倒閉，所欠房屋租金及占用費252.39萬元無法清收。2個單位國有資產出租收入86.25萬元，既未在本單位財務上登記入賬，也未上繳財政非稅收入專戶。3個單位出租、出借國有資產未嚴格履行審批和價格評估程序，共涉及資產建筑面積132095.09平方米，出租收入也未按要求上繳財政非稅收入專戶。

三是部分單位國有資產管理不規范。6個單位購置或置換取得的固定資產長期未登記過戶，導致9699.95萬元資產權屬不清。13個單位877.4萬元國有資產長期閑置，未能盤活發揮應有效益。13個單位國有資產動態管理不到位，3361.27萬元報廢資產處置不及時。19個單位存在國有資產登記入賬不及時、折舊攤銷不準確等問題。

四、有關民生資金管理使用及民生政策落實審計情況

在涉及民生領域的審計過程中，重點關注了有關民生資金管理使用和民生政策落實情況。

一是有關專項資金管理使用不規范。1家醫院違規將財政零余額賬戶中的疫情防控增支補助金916.17萬元轉入到醫院實體賬戶，將93.14萬元疫情防控資金用于購置與疫情防控無關聯的醫療設備等，且未執行政府采購規定。部分單位挪用衛生健康人才培養培訓、公共衛生體系建設、重大疫情防控救治體系建設和疫情防控等專項資金，用于支付本單位住房公積金、發放人員工資、購買辦公用品及固定資產等。

二是有關民生政策落實不到位。部分單位在執行政策上有疏忽，出現個別騙保現象和醫保結算不準確問題。部分單位推進抗疫特別國債項目、信息平臺項目及公共衛生、重大疫情防控救治體系建設項目等進展緩慢，大量專項資金趴窩，未及時發揮效益。部分單位違規多收取駕駛員體檢費97.45萬元，違規向學生多收取學費、教材費43.05萬元。

五、政府投資項目審計情況

審計了11個重點政府投資項目，送審總金額6.64億元，審減造價2383.7萬元，向紀檢部門移交案件線索3起，揭示各類問題30余項，涉及金額2億余元。審計發現的主要問題有：部分項目建設主體不明、多頭管理、責任不清；部分項目招投標管理和合同管理不規范；部分項目建設資金監管不嚴、內審結果失實、違法轉包獲利、超概算建設等。

六、審計建議

（一）強化預算約束，進一步嚴肅財經紀律。強化績效意識，堅持花錢必問效、無效必問責，探索績效評價結果與政策調整和預算安排掛鉤機制。強化預算剛性約束，進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平，從源頭上抓好財政資源配置。強化各類監督貫通融合，各有側重、優勢互補，形成監督合力。

（二）切實抓準要害，著力提升監督實效。建立對重點部門、重點資金、重點項目以及“屢審屢犯”問題的審計監督長效機制，加大對掌握資金和項目的有關二級單位、開發區、平臺公司等單位的審計力度，糾準要害，審出震懾。用好大數據分析技術，加強對民生資金和民生政策落實成效的常態化監督，保障人民切身利益。

（三）注重風險防范，深化政府性債務和國有資產監管。加強政府債務投向監管，建立完善債務風險監測預警、應急處置機制。建立和完善國有企業和國有資本管理、監督和運營體系，大力推進內審體制機制建設，構筑好“第一道防線”。

（四）落實整改責任，維護審計權威和尊嚴。建立整改通報制度，完善整改聯動、成果運用和追責問責機制，持續加大嚴重違紀違規問題和經濟犯罪案件線索的查辦力度，著力遏制各類財經違紀違規問題。