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隨政發(fā)〔2023〕20號

市人民政府關(guān)于印發(fā)隨州市稅費共治保障辦法的通知

各縣、市、區(qū)人民政府，隨州高新區(qū)、大洪山風(fēng)景名勝區(qū)管理委員會，市政府各部門：

現(xiàn)將《隨州市稅費共治保障辦法》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認(rèn)真組織實施。

2023年12月5日

隨州市稅費共治保障辦法

第一章　總　則

第一條　為深入貫徹中共中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的要求，加強稅費征收協(xié)作，保障稅費收入，保護(hù)納稅人、繳費人的合法權(quán)益，構(gòu)建稅費共治的新格局，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》等法律法規(guī)及《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于穩(wěn)妥有序做好社會保險費征管有關(guān)工作的通知》《湖北省關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實施方案》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條　本市稅費征管及涉稅費信息共享、協(xié)作保障、社會協(xié)同等活動，適用本辦法。

本辦法所稱稅費是由稅務(wù)機關(guān)依法依規(guī)征收的各項稅收、社會保險費和非稅收入及其他收入的總稱。

第三條　稅費共治保障工作遵循黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾參與、數(shù)字賦能的原則。

第四條　縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強對稅費共治保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全稅費征繳協(xié)作機制，協(xié)調(diào)督促有關(guān)部門和單位落實稅費共治保障措施，所需經(jīng)費按照財政管理體制予以保障。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)在本行政區(qū)域內(nèi)開展稅費共治保障工作。

第五條　稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)稅費共治保障日常工作。縣級以上人民政府有關(guān)部門和機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，做好稅費共治保障有關(guān)工作。

第六條　稅務(wù)機關(guān)因履行稅費征收管理職責(zé)需要有關(guān)部門和單位協(xié)助的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。

第二章　稅費服務(wù)

第七條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)以服務(wù)納稅人繳費人為中心，堅持稅費皆重原則，加強稅費征管，統(tǒng)籌稅費服務(wù)，完善稅費一體化服務(wù)機制，推進(jìn)稅費業(yè)務(wù)跨區(qū)域通辦，提高涉稅費服務(wù)能力。

第八條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門（單位）引導(dǎo)和支持市場主體依法有序開展經(jīng)營活動，無償提供下列服務(wù)：

（一）宣傳涉稅費法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，普及稅費知識；

（二）建立政務(wù)公開制度，依法公開稅費政策、納稅繳費程序、服務(wù)規(guī)范、權(quán)利救濟(jì)等事項；

（三）及時通過湖北省電子稅務(wù)局等渠道向納稅人、繳費人有針對性地推送稅費優(yōu)惠政策和退稅、退費提醒信息，指導(dǎo)和幫助納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策；

（四）國家和本省、市規(guī)定的其他涉稅費服務(wù)。

第九條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)精簡辦稅繳費資料和流程，簡并申報繳稅繳費次數(shù)，公開涉稅費事項辦理時限，壓減辦稅繳費時間，持續(xù)完善優(yōu)化營商環(huán)境的政策措施。

第十條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)約辦稅、綠色通道、定制服務(wù)等工作制度，運用大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)，提供操作智能引導(dǎo)、表單智能填報、系統(tǒng)自動處理等服務(wù)，提升精細(xì)化、智能化、個性化、便利化服務(wù)水平。

第十一條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)與市政務(wù)服務(wù)平臺的對接，將智慧稅務(wù)建設(shè)融入隨州數(shù)字政務(wù)體系，深化“一網(wǎng)通辦”稅務(wù)事項改革，提升跨部門聯(lián)辦能級。

第十二條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)全面數(shù)字化電子發(fā)票的應(yīng)用，建立與之相匹配的服務(wù)模式，為納稅人使用全電發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。

財政、金融、檔案等部門應(yīng)當(dāng)會同稅務(wù)機關(guān)，引導(dǎo)納稅人提升財務(wù)管理和會計檔案管理電子化水平，通過全電發(fā)票與財政支付、金融支付和各類單位財政核算系統(tǒng)、電子檔案管理系統(tǒng)進(jìn)行銜接，推進(jìn)全電發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔等工作。

第十三條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機制，在全面推行實名辦稅繳費制度基礎(chǔ)上，實行納稅人繳費人動態(tài)信用等級分類和智能化風(fēng)險監(jiān)管，對納稅繳費信用高的市場主體給予更多便利。

第三章　信息共享

第十四條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)會同稅費共治有關(guān)部門（單位）建立健全本市稅費信息交換共享機制，依托數(shù)據(jù)共享交換平臺，推進(jìn)實現(xiàn)稅費信息的數(shù)據(jù)整合、共享共用。

第十五條　政務(wù)數(shù)據(jù)主管部門應(yīng)做好數(shù)據(jù)共享交換平臺的運營管理，為數(shù)據(jù)共享相關(guān)單位提供技術(shù)保障和流程規(guī)范指導(dǎo)，協(xié)助數(shù)據(jù)供需雙方開展信息共享。

第十六條　信息共享實行目錄管理。縣（市、區(qū)）人民政府應(yīng)組織稅務(wù)和相關(guān)部門共同制定稅費共治信息共享目錄，明確共享信息名稱、數(shù)據(jù)格式、共享方式、交換頻次和提供單位。

第十七條　縣（市、區(qū)）人民政府應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展情況定期組織稅務(wù)和相關(guān)部門更新共享目錄。對于確需及時獲取的稅費共享信息但尚未更新納入共享目錄的，可由稅務(wù)機關(guān)會同有關(guān)部門經(jīng)協(xié)商先行實現(xiàn)共享，后及時納入目錄管理。

因機構(gòu)職能發(fā)生調(diào)整的，由組建后的行政機關(guān)或劃入職責(zé)的行政機關(guān)承擔(dān)信息共享工作職責(zé)。

第十八條　共享信息提供部門（單位）應(yīng)按下列要求做好共享數(shù)據(jù)的提供：

（一）按照稅費共治信息共享目錄確定的共享內(nèi)容在數(shù)據(jù)共享交換平臺上發(fā)布本部門信息共享目錄；

（二）及時全量將本部門（單位）共享信息上傳至數(shù)據(jù)共享交換平臺，確保信息準(zhǔn)確、可用；

（三）對稅務(wù)機關(guān)反映存在疑義或錯誤的共享信息，應(yīng)及時予以解釋、更正。

第十九條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法依規(guī)使用和保管共享信息，負(fù)有保密義務(wù)，不得將共享信息用于履行法定職責(zé)之外的用途，不得直接或間接將共享信息提供給第三方，不得損害國家利益、社會公共利益和第三方合法權(quán)益。

第二十條　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)健全涉稅涉費信息對外提供機制，依法依規(guī)向政務(wù)數(shù)據(jù)主管部門交換共享稅務(wù)數(shù)據(jù)，配合做好政務(wù)服務(wù)相關(guān)工作。

稅務(wù)機關(guān)要充分挖掘共享信息資源價值，推進(jìn)以數(shù)治稅，在稅費征收管理、稅費風(fēng)險防控、稅費收入預(yù)測等領(lǐng)域加強數(shù)據(jù)賦能。

稅務(wù)機關(guān)要推進(jìn)稅費大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)運行研判、財源建設(shè)和社會管理等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用，為招商引資、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、部門管理、參政議政等提供稅費大數(shù)據(jù)支撐。

第四章　協(xié)作保障

第二十一條　負(fù)有法定職責(zé)的有關(guān)部門和單位要依法依規(guī)履行協(xié)稅護(hù)稅職責(zé)：

（一）自然資源主管部門在辦理不動產(chǎn)登記和發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)時，應(yīng)當(dāng)查驗完稅或免稅憑證，未按照規(guī)定的，依法不予辦理；

（二）公安機關(guān)交通管理部門在辦理機動車登記時，應(yīng)當(dāng)查驗機動車車輛購置稅完稅或免稅電子信息，未按照規(guī)定繳納車輛購置稅或者信息不符的，依法不予辦理；

（三）市場監(jiān)管等有關(guān)部門在辦理個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)變更登記時，應(yīng)當(dāng)查驗與該股權(quán)交易相關(guān)的個人所得稅的完稅憑證；

（四）有關(guān)部門和單位按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)開展的其他協(xié)稅護(hù)稅工作。

第二十二條　負(fù)有法定職責(zé)的有關(guān)部門和組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自職責(zé)做好稅費征管相關(guān)協(xié)同工作：

（一）人力資源和社會保障、醫(yī)療保障等部門聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)研究確定社會保險費政策、落實口徑等；

（二）財政部門確定相關(guān)稅費預(yù)算級次、入庫比例以及對應(yīng)金額，生態(tài)環(huán)境、自然資源和規(guī)劃、水利和湖泊、城管執(zhí)法、國防動員等部門確定相應(yīng)征收對象、征收金額等；

（三）工會確定工會經(jīng)費征收對象、征收標(biāo)準(zhǔn)等征收基本要素；

（四）殘疾人就業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定做好殘疾人就業(yè)年審工作，配合稅務(wù)機關(guān)做好殘疾人就業(yè)保障金征收工作；

（五）負(fù)有法定職責(zé)的有關(guān)部門和組織按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)開展的其他協(xié)同工作。

第二十三條　負(fù)有法定職責(zé)的有關(guān)部門和組織應(yīng)當(dāng)依法對稅務(wù)機關(guān)依法提出的復(fù)核、認(rèn)定申請及時予以協(xié)助：

（一）殘疾人聯(lián)合會應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)需要，核驗殘疾人證等信息；

（二）生態(tài)環(huán)境等部門應(yīng)當(dāng)對環(huán)境保護(hù)稅申請復(fù)核的事項出具復(fù)核意見；

（三）自然資源主管部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)加強耕地占用稅征收管理，對耕地占用稅申請復(fù)核事項出具復(fù)核意見；

（四）負(fù)有法定職責(zé)的有關(guān)部門和組織按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助的其他事項。

第二十四條　稅務(wù)機關(guān)要依法依規(guī)執(zhí)行退稅減稅降費政策，并加強與人民銀行的協(xié)作，做好優(yōu)化稅費退庫流程，壓縮稅費退庫到賬時間；發(fā)展改革、財政、科技、民政、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、經(jīng)信、生態(tài)環(huán)境、自然資源和規(guī)劃、應(yīng)急管理、統(tǒng)計等部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠資格。

第二十五條　經(jīng)信、商務(wù)、發(fā)展改革、市場監(jiān)管等部門要聚焦重點行業(yè)和重點企業(yè)，堅持需求導(dǎo)向和問題導(dǎo)向，與稅務(wù)、海關(guān)、人民銀行、外匯等部門聯(lián)合推出集成式、個性化服務(wù)舉措，為高質(zhì)量“引進(jìn)來”和高水平“走出去”提供支撐；人民銀行配合稅務(wù)機關(guān)加強對金融機構(gòu)核驗對外支付稅務(wù)備案和出口退（免）稅情況的監(jiān)管。

第二十六條　稅務(wù)機關(guān)依法扣押、查封有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)時，動產(chǎn)、不動產(chǎn)登記機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)出具的協(xié)助執(zhí)行通知書予以協(xié)助。

第二十七條　負(fù)有法定職責(zé)的有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。有關(guān)監(jiān)督檢查部門已經(jīng)作出的檢查結(jié)論能夠滿足其他監(jiān)督檢查部門履行本部門職責(zé)需要的，其他監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)加以利用，避免重復(fù)查賬。

第二十八條　人力資源和社會保障、醫(yī)療保障、財政等部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)完善參保登記的協(xié)作機制，加強社保費征繳的聯(lián)合監(jiān)管，建立社會保險費征繳相關(guān)爭議的聯(lián)合處理機制，及時解決爭議糾紛。

第二十九條　公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，做實健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制。實行警稅雙方制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案，暢通行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作機制。

第五章　社會協(xié)同

第三十條　負(fù)有法定義務(wù)的銀行及其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)機關(guān)依法實施存款賬戶查詢、凍結(jié)以及款項扣繳等征管措施予以協(xié)助。

稅務(wù)機關(guān)與金融監(jiān)督管理部門和銀行業(yè)金融機構(gòu)要持續(xù)深化“銀稅互動”，充分發(fā)揮納稅信用信息在普惠金融體系建設(shè)中的重要作用，推動貸款、授信便利化，為更多企業(yè)提供融資支持，服務(wù)小微企業(yè)發(fā)展。

第三十一條　主管單位或行業(yè)管理部門要加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，強化行業(yè)自律管理，促進(jìn)行業(yè)協(xié)會和社會中介組織在稅費共治中發(fā)揮積極作用。

稅務(wù)機關(guān)、行業(yè)協(xié)會要強化對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的行政監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，積極鼓勵涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)為市場主體提供專業(yè)化、個性化稅費服務(wù)，引導(dǎo)企業(yè)開展行之有效的合規(guī)體系建設(shè)，增強稅法遵從、促進(jìn)納稅人依法誠信納稅。

第三十二條　教育、稅務(wù)機關(guān)和司法行政機關(guān)應(yīng)相互配合，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好稅費法律法規(guī)普及宣傳工作，持續(xù)深化青少年稅收法治教育，在全社會營造依法納稅、誠信納稅的濃厚氛圍。

各級人民政府應(yīng)鼓勵社會公益組織參與稅費志愿服務(wù)，廣泛動員社會力量，壯大稅費志愿服務(wù)隊伍，組織開展志愿服務(wù)活動。

稅務(wù)機關(guān)要不斷提升納稅人繳費人辦稅繳費體驗，拓寬意見收集渠道，邀請辦稅繳費服務(wù)體驗師開展體驗活動，提升辦稅繳費服務(wù)質(zhì)效。

第三十三條　稅務(wù)機關(guān)將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上依法定期公告。對于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員發(fā)布涉稅虛假宣傳信息、歪曲解讀稅收政策，誤導(dǎo)社會公眾的行為，稅務(wù)機關(guān)依法予以處理。

第三十四條　稅務(wù)機關(guān)要向社會及有關(guān)部門公布、共享相關(guān)納稅守信和失信信息，促進(jìn)納稅信用與社會信用信息互動融合。

有關(guān)部門和社會組織要積極支持和協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法履行職責(zé)，依法依規(guī)對守信納稅人在稅收服務(wù)、項目管理、融資授信、進(jìn)出口等領(lǐng)域給予更多優(yōu)惠和便利，對失信納稅人在高消費、出國出境、招投標(biāo)等領(lǐng)域加以限制。

第三十五條　扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行個人所得稅等稅費代扣代繳義務(wù)，向稅務(wù)機關(guān)及時、準(zhǔn)確提供代扣代繳稅費的有關(guān)材料。

第三十六條　單位和個人有權(quán)對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為進(jìn)行檢舉。稅務(wù)機關(guān)接到舉報后應(yīng)當(dāng)依法及時處理，并對舉報人的相關(guān)信息予以保密。

第六章　考核監(jiān)督

第三十七條　縣（市、區(qū)）人民政府將稅費共治保障納入政府年度目標(biāo)考核，加強績效考核并強化結(jié)果運用，統(tǒng)籌開展督促督導(dǎo)，確保稅費共治保障工作落地見效。

第三十八條　違反規(guī)定擅自作出稅費開征、停征、減免、退還、補繳決定，或者違反規(guī)定返還稅費造成財政收入流失的，由有權(quán)機關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十九條　地方各級人民政府、有關(guān)部門及其工作人員未按照法律法規(guī)或者本辦法規(guī)定，履行稅費共治保障義務(wù)的，由有權(quán)機關(guān)按照規(guī)定予以處理。

第七章　附　則

第四十條　本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期5年。