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在報告時段內，市審計局圍繞黨委政府中心工作，聚焦重大政策執行、公共投資和民生等領域，共依法開展各類審計項目37個，提出意見建議103條，督促被審計單位制定整改措施157項，向紀委監委及相關部門移送經濟案件線索21起，涉案問題金額2155.74萬元，涉及責任人員25人。

2020年，各級各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，認真落實市委市政府決策部署和市人大常委會有關決議審議要求，搶抓中央支持湖北一攬子政策機遇，加大財政資金支持經濟社會發展的力度，扎實做好“六穩”工作，落實“六保”任務，全力推動疫后重振，積極抓好財經管理和風險防控，取得“戰疫、戰貧、戰災”的全面勝利，全市經濟社會發展大局穩定向好。

——全力以赴抓好民生保障。堅決打贏疫情防控阻擊戰，籌資33.4億元用于患者救治、防控設備和物資采購、公共衛生和重大疫情防控救治體系建設等；逐步改善農民生產生活條件，籌資22.5億元支持防汛救災、農業產業化、農田水利、農村公路建設等；全面落實國家普惠性就業創業政策，開展技能培訓3萬人次，實現新增城鎮就業1.8萬人；進一步加大對社保和教育的支持力度，全市退休人員基本養老金平均提標5%，發放社會救助和優待撫恤金6億元，補助家庭困難學生1.92萬人，新建或改擴建各類學校18所。

——多措并舉推動疫后重振。切實減輕企業負擔，減免企業稅費和社保費9億元，緩征企業土地出讓金2.9億元。發揮財政金融政策合力，撬動擔保貸款13.6億元，籌措扶持資金3.5億元，幫助企業紓困發展。發行政府債券資金44.7億元，重點支持疫后重振“十大工程”建設項目184個，帶動項目總投資170.5億元。持續優化營商環境，深入推進“放管服”改革，保障市場主體平等參與經濟活動。

——堅決支持打贏三大攻堅戰。統籌各類財政扶貧資金29.34億元，為鄉村振興奠定堅實基礎。壓實債務化解主體責任，按期償還政府債券本金27.4億元，完成重組4.94億元，嚴防政府性債務風險。籌資2.7億元，推進“廁所革命”、鄉鎮生活污水治理、城鄉生活垃圾無害化處理等“四個三重大生態工程”建設。

——創新方式推進規范管理。實現財政資金分配下達監管“一竿子插到底”，直達基層、直接惠企利民。對市級預算單位全面開展績效評價，評價質量穩步提升。財政預算和部門預算全部按時上網公開，實現人大、財政、審計數據聯網實時監督。上年度違規違紀或管理不規范問題資金3.81億元得到整改，健全完善規章制度77項，問題整改落實率達95%，12人受到問責處理。

一、市本級預算執行和財政管理審計情況

市本級一般公共預算總收入39.22億元（其中：稅收收入6.72億元，同比下降7.66%），上年結余4.18億元，總支出38.38億元，當年結余0.84億元，累計結余5.02億元；市本級政府性基金預算總收入29.74億元，上年結余1.75億元，總支出29.86億元，當年結余-0.12億元，累計結余1.63億元；市本級社會保險基金預算總收入10.9億元，上年結余16.33億元，總支出9.29億元，當年結余1.61億元，累計結余17.94億元；市本級國有資本經營預算總收入0.85億元，上年結余0.05億元，總支出0.9億元，當年結余-0.05億元，收支相抵平衡。

審計表明，2020年度，市級財政在收入結構和質量受到大環境影響的情況下，不斷強化收支管理和資金存放管理，積極落實過“緊日子”要求，基本保障了財政正常運轉。財政收入數據較為真實，沒有發現虛增空轉、搞虛假政績的現象。但還存在預算編制和調整不夠嚴謹、執行不夠到位、財政資金管理使用不夠規范等問題。

一是部分預算編制、調整和執行不夠嚴謹。主要問題有：代編預算規模較大，市財政局2020年代編人才經費、支持實體經濟發展專項資金、公共住房租金等其他綜合項目預算34096.65萬元，未按規定細化到歸口管理部門，容易出現責任和管理風險。受疫情等因素的影響，部分項目預算執行不夠到位，市本級2020年編制項目預算314項59779.1萬元，實際執行38537.36萬元，平均執行率64.45%，老年大學等個別項目執行率不到10%。同時，還存在預算系統數據更新不及時、年初預算指標未足額下達等問題。

二是部分財政資金管理使用不夠規范。市住建局將預算內項目資金277萬元撥入代管賬戶，實際未使用，形成虛列預算內項目支出。齊星公司6959萬元財政資金借款完成相關“沖銷”賬務處理，但未按要求完成“債轉股”手續，形成潛在風險隱患。同時，還存在部分財政統籌資金未及時按要求重新納入預算分配、部分非稅收入管理不夠規范、往來款長期掛賬、應收款項清收不及時等問題。

三是部分專款分配使用不夠及時。因實施條件不成熟、項目建設進度慢、有關計劃或規劃變更等原因，市財政截至2020年底共有472筆6.58億元省撥專款未及時撥付，其中：滯留兩年以上的專款118筆2.02億元。審計過程中，市財政已整改撥付（含統籌）6637.05萬元。

二、市直部門及所屬單位預算執行和財經管理審計情況

對市直211個預算單位2020年預算執行和財經管理情況進行了全覆蓋審計，在大數據分析基礎上，延伸審計了25個重點部門及其下屬單位。2020年，各部門預算約束和財經管理進一步得到加強，“五項費用”降幅較大，問題總量逐年減少。但部分單位在預算編制執行、項目績效提升、國有資產管理等方面還存在一些問題仍需改進。

一是部分單位預算約束不緊。市委統戰部等6個單位存在預算編制過大、預算執行差異較大、預算調整不準確、預算約束性不強等問題。市軍休所等36個單位未將上年結轉結余資金7952.69萬元納入預算管理。市廣播電臺等23個單位超預算支出2745.17萬元。市城管執法委等22個單位無預算支出846.28萬元。

二是部分單位項目績效不高。有53個單位項目預算執行率偏低，如：市電視臺2020年項目實際支出128.95萬元，僅占項目預算支出的12.46%。市公共資源交易中心等28個單位改變項目資金用途619.44萬元，未能完成項目績效目標。市衛健委等25個單位有7098.84萬元專項資金滯留賬面，未能及時形成實物工作量或達到預期工作目標，未能發揮應有效益。

三是部分單位國有資產管理不實。如：市技師學院等11個單位國有資產管理制度不健全，資產信息更新不及時，資產劃轉、處置不規范；市政數局等8個單位存在國有資產閑置浪費，或賬賬不符、賬實不符等問題，涉及金額800余萬元；市交警支隊無依據將1371.62萬元在建工程轉為無形資產。此外，還有個別單位存在超標準配置辦公設備或超編配置公務用車現象。

四是部分單位執行法規法紀不嚴。如：現代教育集團等32個部門未嚴格壓縮一般性支出，部分支出不減反增。市機關事務服務中心等24個單位“五項費用”超預算188.65萬元。市第一中學等60個單位往來賬清理不及時，涉及金額21534.94萬元。市醫保局等77個單位會計核算不規范或存在錯誤。還有部分單位存在票據或現金管理不規范、內控措施落實不到位、財務資料不準確、有關財政收入應繳未繳、未按規定管理工會經費等問題。

三、政府債務和財政出借資金審計情況

對市本級政府債務情況進行了調研，對全市各級財政出借資金情況進行了摸底清查。

截至2020年底，市本級政府債務余額56.76億元，占省核定債務限額的98.2%。市本級平臺公司舉借的政府隱性債務余額67.66億元。相關債務資金主要投向土儲棚改、污染防治、基礎建設以及償還舊債等方面。總體來看，債務風險基本可控，但基層財政增收發展潛力不足，預算安排償債困難，平臺公司所持資產多為公共產品，市場化程度低，盈利能力差，償債壓力巨大，“借新還舊”現象較為突出。

截至2020年11月底，市本級共有未收回的財政出借資金8592.68萬元。其中：2010年以來的“借出款項”3958.17萬元，2008-2017年的“縣域經濟發展調度資金”4634.51萬元。部分財政出借資金存在抵押物無實際執行價值、抵押協議不能有效落實、反復延長還款期限、部分借款企業停產破產形成呆賬壞賬等問題，安全風險較為突出，應盡快依法清收。

四、部分“為群眾辦實事”項目審計情況

(一)公共停車場和國有城市道路停車場經營管理專項審計情況

對市本級實行政府定價管理的8個公共停車場和1個城市道路停車場經營管理情況進行了審計。審計表明，相關停車收費政策的實施，一定程度上緩解了中心城區停車難、停車亂以及交通擁堵等現象。因部分停車場管理不規范、部分停車電子數據丟失，停車收入無法完整核實。9個停車場在經營管理、落實協議等方面還存在問題：如市婦幼保健院停車場未取得收費批復合法手續收取停車費38.69萬元；城東火車站廣場、市中醫院等4個停車場的招租，未實行公開招投標或競爭性談判，租金標準未經科學評估且十分低廉；高鐵南站停車場和城市道路停車場共有502.75萬元（占應收停車費總額的44.1%）停車費清收不到位；市智泊公司未按期向市城管委支付特許經營權出讓金102.12萬元；部分停車場承包商財務資料不健全、收費收入不入賬、財務管理不規范等現象較為普遍；還有一些停車收費區域設置不科學，相關優惠政策落實不到位等，群眾意見較大。

（二）“互聯網+“放管服””信息系統審計情況

我市“互聯網+“放管服””信息系統目前為三級安全等級，該信息系統為我市提高行政效能、深化行政審批改革、轉變政府職能、優化營商環境等提供了強有力的數據和技術支撐。該信息系統在運營維護中,存在以下幾個亟待解決的問題：一是相關專業技術人才較為緊缺，導致管理運維受制于人，市電信公司遲遲未向市大數據中心移交該信息系統的機房和數據資源，大數據中心不能正常對全市行業數據與電子政務外網開展相關管理工作；二是信息安全存在風險隱患；三是市電信公司未按合同要求將該信息系統部署在“神農云”上，增加了存儲服務成本。此外，該信息系統在建設運維過程中還存在績效考核排名不穩定，未及時進行工程決算、機房遷移和固定資產登記等，存在國有資產流失風險。

五、重點民生和專項審計情況

（一）養老和醫療保險基金專項審計情況

對全市養老保險基金和醫療保險基金歸集、使用和管理情況等進行了專項審計,向紀檢和司法機關移送有關人員失職瀆職、騙保套保等違法犯罪問題線索16件，涉嫌違法犯罪人員16人，涉案資金200余萬元。

一是在養老和醫療保險基金歸集方面存在的突出問題主要有：基層財政補助事業單位養老保險資金未足額撥付到位、各類養老保險基金收支超預算比例較高、部分特殊困難群眾的養老或醫療未參保繳費、部分機關事業單位拖欠養老保險費、特殊時期醫療保險費減征政策未落實到位等。

二是在養老和醫療保險基金使用方面存在的突出問題主要有：擠占挪用或出借養老和醫療保險基金，對職工提前退休申請審核把關不嚴，部分人員重復享受不同類型或不同區域的養老保險或醫療保險待遇，向已死亡人員繼續支付養老保險或醫療保險待遇，部分醫療機構通過超標準收費、重復收費、無依據收費、多計數量收費、過度醫療等方式變通或超范圍套取醫保資金等。共涉及問題金額5000余萬元。

三是在養老和醫療保險基金運行管理方面的突出問題主要有：國有資本劃轉充實社保基金落實不到位；部分保險基金存放管理不規范，未執行銀行存款優惠利率，利息收益損失較大；集中帶量采購藥品耗材相關政策落實不到位；養老和醫療保險信息系統基礎信息不準確、共享機制未建立、監控體系不健全、預警功能不到位、信息孤島較多等問題。

(二)保障性安居工程審計情況

2020年，市本級共籌集和安排城鎮保障性安居工程資金33651.71萬元，當年支出37956.38萬元，累計結余11420.08萬元。曾都區共籌集和安排城鎮安居工程資金34080萬元，當年支出30753.73萬元，累計結余8346.17萬元。通過發放租賃補貼和公租房實物配租，對相關住房困難人員基本實現應保盡保。

審計表明，截至2020年底，市本級共籌集公租房8664套，超額完成目標任務，租賃補貼發放和公租房實物配租保障率均達到100%。從審計重點抽查的情況看，市本級2020年實際完成租賃補貼發放131戶，完成當年目標任務的163.75%。曾都區實際完成城鎮老舊小區改造96個、改造計劃13332戶，全面完成當年目標任務。

審計發現，隨州市本級和曾都區在保障性安居工程項目的建設、管理和運維過程中還存在少量保障性安居工程專項資金籌集和管理使用不規范、大部分公租房小區未按規定及時辦理產權登記、部分公租房房租清收不及時、部分保障性安居工程空置閑置、少量公租房小區因建設面積超規劃無法辦理竣工驗收備案手續、部分項目的設計施工監理招標未履行相關程序、已改造老舊小區未建立長效管護機制等問題。特別是保障房空置閑置不僅占用大量當期建設資金，也沒有發揮應有的社會效益，應盡快消化盤活。

（三）鄉村產業發展專項資金審計情況

組織對隨縣2018至2020年鄉村產業發展政策措施落實情況和資金管理使用情況進行了審計，共查出相關違法違規及管理不規范問題金額5537.26萬元。主要有三個方面：一是在政府主體責任落實方面，存在鄉村振興標準體系不完善、鄉村振興項目入庫和資金入池長效機制不到位、各鄉鎮未編制鄉村振興實施方案、農產品保險品種覆蓋面和覆蓋率不高等問題。二是在產業項目投資和運營績效方面，存在部分鎮村對產業發展資金或易地扶貧搬遷后續扶持資金的投資決策不科學、投資合同約束及收益保障機制不健全、大部分投資項目缺乏市場和效益、市場主體落實利益聯結分享機制不到位、部分投資項目長期未確權和評估入賬等。三是在產業項目資金管理使用方面，存在資金滯留閑置或被擠占挪用，出借產業項目發展資金缺乏監管約束，讓“造血”資金變為“輸血”資金，不僅存在較為突出的損失風險，也無助于增強鄉鎮和村集體經濟發展的內生動力。

（四）自然資源資產審計情況

著重審計了大洪山風景名勝區內的森林、土地、水資源等自然資源資產管理和生態環境保護情況。近年來，大洪山風景名勝區積極落實自然資源資產管理和生態環境保護有關政策規定，森林覆蓋率穩定在78%以上，耕地保有量保持在2477公頃以上，基本農田保有量保持在2259公頃以上，全年空氣質量優良天數高于全省平均水平。但還存在部分自然資源管理和生態環境保護不到位的問題，主要表現有：1個建設項目的部分規劃范圍與生態紅線范圍重疊；1個開工在建項目未獲許可占用林地保護區；2座礦山修復治理工作進度緩慢；環保執法存在少量以罰代管現象；部分土地批而未建長期閑置等。

六、政府投資項目審計情況

完成了隨州市中心醫院新院建設項目、南郊農副產品物流園（一期）等12個重點政府投資項目審計，送審總造價17.33億元，審減2.59億元（含內審指導審減2.09億元）。重點揭示了少數工程建設項目存在的未按規定招標采購、項目建設嚴重超概算、項目建設監管不到位等問題。

一是少數項目招投標和政府采購管理不規范。如：府河河道治理項目（高新區段）直接指定由隨州市水利水電建筑設計院進行勘測設計，總費用555萬元，未按規定實施公開招投標。城南棚戶區改造（涢水片）一期二標段參與投標的兩個單位的投標文件資料基本一致，涉嫌相互串通投標。此外，還有一些項目存在先開工后補招標手續、未按規定進行政府采購、采取政府采購方式規避工程招標等問題。

二是部分項目的建設及監督管理不到位。主要表現有：一些項目施工方借用建筑公司資質投標中標市政工程項目；一些項目設計和施工變更等未履行報批手續，如：南郊農副產品物流園（一期）蔬菜市場場區道路回填石渣投標預算量為5113.1m3，竣工結算量為21093.89m3，增加4倍工程量，無相關變更手續；一些項目建設方將不應拆分招標施工的大型工程項目進行拆分招標施工，可能導致工程建成后的質量風險；一些項目建設單位和監理機構監管不嚴，導致多計工程量、多計建設成本、多計工程造價、嚴重超概算預算以及工程質量不達標、計價方式不合規等問題頻發，造成建設資金損失浪費。

此外，還有一些單位搭車報銷與工程建設無關支出、建設項目財經管理不規范、工程完工后長期不進行竣工決算以及項目建成后長期閑置未發揮效益等問題。

七、審計建議

（一）強化預算約束，提高財政管理績效。一是注重統籌安排，優化財政支出結構，盤活各類沉淀資金資產，著力解決制約經濟發展和民生改善的短板，提高支出精準度和有效性。二是按照標準科學的要求，加快部門基本支出和項目支出標準體系建設，更好發揮支出標準在部門預算管理中的基礎性作用。加強部門項目庫建設，加大項目預算評審力度，建立健全項目正常退出機制。加強對部門預算編制的培訓指導，不斷提高部門預算編制的科學性、精準性。三是強化無預算不支出理念，嚴格控制預算執行調整事項，確保預算剛性約束。健全預算執行進度通報、預警和監督檢查機制，對執行進度較慢的，要及時調整資金用途，對長期沉淀閑置資金按規定及時收回統籌使用，防止“二次沉淀”。四是推進預算和績效管理一體化，堅持花錢必問效、無效必問責，優化績效評價方法，提高評價質量，落實好績效評價結果與政策調整和預算安排掛鉤機制，強化結果運用。

（二）抓實民生監督，保障人民切身利益。推進跨行業信息共享，利用大數據分析，抓好各類民生項目關聯數據與實際成效的分析評價，促進提高民生資金和項目使用推進的效益效果。加強對民生資金管理使用中多發易發問題的經常性監督，著力解決民生保障方面存在的突出矛盾和問題，堅決查處騙取、挪用民生資金及管理人員玩忽職守的行為。加大對鄉村振興、醫療社保、教育就業、公共安全等民生領域政策落實及落實成效等方面的跟蹤監督力度，穩步推進審計結果公開，保障各類民生資金的使用更科學、更規范。

（三）堅持底線思維，防范各類風險隱患。完善政府債務實時監測機制，嚴控政府隱性債務，抓好風險預警防控。健全優化自然資源資產負債表，構建科學有效的自然資源資產管理考核評價體系，促進政府、企業和社會各界全面落實自然資源和環境保護責任。加強部門之間的信息共享和聯合執法，依法嚴肅處理政策落實、財經管理、政府投資建設等過程中的各類違法犯罪行為，完善監督機制和誠信體制建設。加強公共衛生基礎設施和應急救災管理體系建設，建立統一的醫療保障和應急救災綜合管理平臺，提高應急管理能力。落實好《關于加強市出資企業內部審計工作的意見》，發揮內審的“參謀衛士”功能，為企業科學決策、規范管理、防范風險提供有力支撐。

（四）明確整改責任，健全激勵保障機制。依據中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于建立健全審計查出問題整改長效機制的意見》，出臺《關于進一步加強審計整改工作的實施意見》，構建市委集中統一領導、人大強化監督、政府主導整改落實的工作格局；進一步壓實整改工作責任，形成問題清單和整改任務清單，對賬銷號；將審計結果和整改情況作為單位考核、干部任免的重要參考，將審計整改作為單位述職述廉的重要內容；健全巡察辦、紀委監委、組織部、督查室等部門聯動機制，強化審計整改的督查、問責和追責。同時，進一步健全激勵干事創業的配套制度，將完善容錯糾錯機制與整治不作為問題相結合，鼓勵干部奮發有為、改革創新，激發我市高質量發展的活力和動力。